湖南省稅收減免政策（長(zhǎng)沙市、株洲市、湘潭市、衡陽(yáng)市、邵陽(yáng)市、岳陽(yáng)市、常德市、張家界市、益陽(yáng)市、郴州市、永州市、懷化市、婁底市、湘西土家族苗族自治州）。小編現(xiàn)將本政策的支持方向和申報(bào)條件、程序總結(jié)如下，希望對(duì)你的申報(bào)工作有所幫助。
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一、增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅
（一）適用對(duì)象
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
（二）支持措施
1．自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下 （含本數(shù)） 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2．自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增
值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

二、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減
（一）適用對(duì)象
符合政策規(guī)定的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人
（二）支持措施
1．2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%，抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、
現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò) 50%的納稅人。
2．2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 10%，抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò) 50%的納稅人。生活服務(wù)業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

三、制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅
（一）適用對(duì)象
符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)
（二）支持措施
加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)） 增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè) （含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
1．符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
2．符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自 2022年 5 月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022 年 6 月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額，提前退還中型、大型企業(yè)存量留抵稅額，2022年6月30日前，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，集中退還中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2022年第14號(hào)）2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留
抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2022年第17號(hào)）3．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2022年第19號(hào)）
（三）申請(qǐng)材料
1．納稅人申請(qǐng)留抵退稅，應(yīng)在規(guī)定的留抵退稅申請(qǐng)期間，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退 （抵） 稅申請(qǐng)表》；
2．納稅人符合留抵退稅條件且不存在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)） 第十二條所列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理留抵退稅申請(qǐng)之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人出具準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%
（一）適用對(duì)象
除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等以外其他行業(yè)企業(yè)均可享受
（二）支持措施
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。
企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅
前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅 〔2015〕119號(hào)）2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第7號(hào)）
（三）申請(qǐng)途徑
企業(yè)采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，留存資料如下：
1．自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；
2．自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3．經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；
4．從事研發(fā)活動(dòng)的人員 （包括外聘人員） 和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明 （包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；
5．集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；
6．“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
7．企業(yè)如果已取得地市級(jí) （含） 以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?/span>
8．《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012，選擇預(yù)繳享受的企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/span>
在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)時(shí)享受，可通過(guò)辦稅服務(wù)廳 （場(chǎng)所）、國(guó)家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局辦理。

五、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
（一）適用對(duì)象
小型微利企業(yè)
（二）支持措施
1．2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2．自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)
所得稅。
小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 300 萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）

六、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免
（一）適用對(duì)象
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶
（二）支持措施
自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在 50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 （不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
湖南省明確對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，減按 50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 （不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六
稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022年第10號(hào)）2．《湖南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022年第1號(hào)）

七、減半征收物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)用地城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）適用對(duì)象
1．自用或出租大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地的物流企業(yè)；
2．向物流企業(yè)出租大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地的出租方。
（二）支持措施
自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有 （包括自用和出租） 或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地
使用稅。
物流企業(yè)，是指至少?gòu)氖聜}(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口和居民生活提供倉(cāng)儲(chǔ)、配送等第三方物流服務(wù)，實(shí)行獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，并在工商部門注冊(cè)登記為物流、倉(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。
大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，是指同一倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲(chǔ)存糧食、棉花等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦炭等及紙制品、鋼材等的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第5號(hào)）

八、商品儲(chǔ)備免征印花稅和房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）適用對(duì)象
商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)
（二）支持措施
1．自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
2．自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年第8號(hào)）2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）

九、吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減
（一）適用對(duì)象
招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或 《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 人員，并與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持 《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 的人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3年 （36個(gè)月） 內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
湖南省明確企業(yè)招用建檔立卡貧困人口以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 的人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。
政策依據(jù)
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅 〔2019〕22號(hào)）
3．《湖南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會(huì)保障廳 湖南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)我省支持和促進(jìn)自主就業(yè)退役士兵及重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第2號(hào)）
4．《湖南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會(huì)保障廳 湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)我省自主就業(yè)退役士兵及重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（湘財(cái)稅 〔2019〕10號(hào)）

十、吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)扣減
（一）適用對(duì)象
招用自主就業(yè)退役士兵并與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)
（二）支持措施
2019年1月1日至2023年12月31日，招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3年 （36 個(gè)月） 內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
湖南省明確企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以
定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
（三）政策依據(jù)
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）
3．《湖南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會(huì)保障廳 湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)我省自主就業(yè)退役士兵及重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（湘財(cái)稅 〔2019〕10號(hào)）
4．《湖南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會(huì)保障廳 湖南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)我省支持和促進(jìn)自主就業(yè)退役士兵及重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第2號(hào)）

十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收優(yōu)惠
（一）適用對(duì)象
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個(gè)人
（二）支持措施
1．公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè) （以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿 2年 （24個(gè)月，下同） 的，可以按照投資額的 70% 在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) （以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè)） 采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
（1） 法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（2） 個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70% 抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3．天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70% 抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4．天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
自2022年1月1日至2023年12月31日，對(duì)于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人員繼續(xù)按不超過(guò) 300 人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過(guò)5000萬(wàn)元執(zhí)行。
（三）政策依據(jù)
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（2022年第6號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅 〔2018〕55號(hào)）

十二、科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅
（一）適用對(duì)象
國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間
（二）支持措施
1．自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2．自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
（三）政策依據(jù)
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）

十三、從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅
（一）適用對(duì)象
符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)
1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（2019年第60號(hào)）

十四、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除
（一）適用對(duì)象
通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí) （含縣級(jí)） 以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，捐贈(zèng)支出用于目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧的企業(yè)
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí) （含縣級(jí)） 以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）
2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號(hào)）

十五、扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅
（一）適用對(duì)象
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)單位和個(gè)人的單位或者個(gè)體工商戶
（二）支持措施
自2019年1月1日至2025年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。政策依據(jù)1．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）2．《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（2019年第55號(hào)）

十六、延續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率
（一）適用對(duì)象
失業(yè)保險(xiǎn)參保單位和個(gè)人、工傷保險(xiǎn)參保單位
（二）支持措施
1．自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至 1% 政策，在省 （區(qū)、市） 行政區(qū)域內(nèi)，單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個(gè)人費(fèi)率不得超
過(guò)單位費(fèi)率。
2．自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。政策依據(jù)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》（人社部發(fā) 〔2023〕19號(hào)）

十七、殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策
（一）適用對(duì)象
符合條件的用人單位
（二）支持措施
自2020年1月1日起至2027年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到 1% （含） 以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
在職職工人數(shù)在30人 （含） 以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
政策依據(jù)
1．《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財(cái)政部公告2019第98號(hào)）
2．《財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第8號(hào)）

十八、調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率
（一）適用對(duì)象
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)
（二）支持措施
湖南省房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率調(diào)整為：
1．開發(fā)項(xiàng)目位于長(zhǎng)沙市的，計(jì)稅毛利率為15%；
2．開發(fā)項(xiàng)目位于全省其他地區(qū)的，計(jì)稅毛利率為10%；
3．屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，計(jì)稅毛利率為3%。
本公告自2022年1月1日起施行，有效期5年，適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳。政策依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率有關(guān)問(wèn)題的公告》（2022年第1號(hào)）

十九、便利出口退稅辦理
（一）適用對(duì)象
出口企業(yè)
（二）支持措施
1．完善出口退 （免） 稅企業(yè)分類管理。
出口企業(yè)管理類別年度評(píng)定工作應(yīng)于企業(yè)納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)結(jié)果確定后1個(gè)月內(nèi)完成。
納稅人發(fā)生納稅信用修復(fù)情形的，可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新評(píng)定管理類別。因納稅信用修復(fù)原因重新評(píng)定的納稅人，不受《出口退 （免） 稅企業(yè)分類管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）第十四條中“四類出口企業(yè)自評(píng)定之日起，12個(gè)月內(nèi)不得評(píng)定為其他管理類別”規(guī)定限制。
2．優(yōu)化出口退 （免） 稅備案單證管理。
3．完善加工貿(mào)易出口退稅政策。
實(shí)行免抵退稅辦法的進(jìn)料加工出口企業(yè)，在國(guó)家實(shí)行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后，因前期征退稅率不一致等原因，結(jié)轉(zhuǎn)未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵減額”，企業(yè)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，可調(diào)轉(zhuǎn)為相應(yīng)數(shù)額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
4．精簡(jiǎn)出口退 （免） 稅報(bào)送資料。
5．拓展出口退 （免） 稅提醒服務(wù)。
為便于納稅人及時(shí)了解出口退 （免） 稅政策及管理要求的更新情況、出口退 （免） 稅業(yè)務(wù)申報(bào)辦理進(jìn)度，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人免費(fèi)提供出口退 （免） 稅政策更新、出口退稅率文庫(kù)升級(jí)、尚有未用于退 （免） 稅申報(bào)的出口貨物報(bào)關(guān)單、已辦結(jié)出口退 （免） 稅等提醒服務(wù)。納稅人可自行選擇訂閱提醒服務(wù)內(nèi)容。
6．簡(jiǎn)化出口退 （免） 稅辦理流程。
（1） 簡(jiǎn)化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案流程。
（2） 推行出口退 （免） 稅實(shí)地核查“容缺辦理。
7．簡(jiǎn)便出口退 （免） 稅辦理方式。
（1） 推廣出口退 （免） 稅證明電子化開具和使用。
（2） 推廣出口退 （免） 稅事項(xiàng)“非接觸”辦理。
8．完善出口退 （免） 稅收匯管理。
9．施行時(shí)間。本公告第一條、第二條、第三條自2022年5月1日起施行，第四條、第五條自2022年6月1日起施行，第六條、第七條、第八條自2022年6月21日起施行。
政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第9號(hào)）

二十、優(yōu)化出口退 （免） 稅服務(wù)
（一）適用對(duì)象
出口企業(yè)
（二）支持措施
1．拓展出口退稅服務(wù)前置事項(xiàng)。在湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)試點(diǎn)新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)首次申報(bào)實(shí)地核查服務(wù)前置，將目前在出口退 （免） 稅申報(bào)后開展的首次申報(bào)實(shí)地核查，提前至出口退 （免） 稅申報(bào)之前開展。
2．優(yōu)化新辦企業(yè)退稅管理服務(wù)，加快新辦企業(yè)出口退稅進(jìn)度。出口企業(yè)整體遷移的，繼續(xù)保留原出口企業(yè)管理類別。湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)新辦的生產(chǎn)型出口企業(yè)在按規(guī)定評(píng)定出口企業(yè)管理類別后，可按上一級(jí)管理類別加快辦理出口退稅。增值稅納稅申報(bào)期結(jié)束后，新辦外貿(mào)企業(yè)收齊相關(guān)單證電子信息的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，預(yù)約辦理出口退 （免） 稅申報(bào)。
3．輔導(dǎo)出口企業(yè)“快收單早申報(bào)”。市縣兩級(jí)進(jìn)出口稅收管理部門定期查詢轄區(qū)內(nèi)企業(yè)報(bào)關(guān)出口情況，對(duì)新辦出口企業(yè)和出口后長(zhǎng)時(shí)間未申報(bào)退稅的企業(yè)，主動(dòng)發(fā)送單證收集及申報(bào)提醒。
4．?dāng)U大“即報(bào)即辦”范圍。持續(xù)做好一類企業(yè)、影視文化企業(yè)出口退稅“即報(bào)即辦”，同時(shí)將先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、大型骨干外貿(mào)企業(yè)納入“即報(bào)即辦”范圍。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)上述出口企業(yè)退 （免） 稅申報(bào)的無(wú)疑點(diǎn)業(yè)務(wù)在 2 個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
5．嚴(yán)格落實(shí)“限期辦結(jié)”。嚴(yán)格按照出口退 （免） 稅企業(yè)分類管理的規(guī)定，對(duì)企業(yè)無(wú)疑點(diǎn)業(yè)務(wù)退稅限期辦結(jié)。對(duì)有疑點(diǎn)業(yè)務(wù)在調(diào)查確認(rèn)無(wú)問(wèn)題后限期辦結(jié)。
6．持續(xù)推進(jìn)無(wú)紙化申報(bào)。在全省一、二、三類出口企業(yè)中推進(jìn)無(wú)紙化申報(bào)，實(shí)現(xiàn)除四類企業(yè)以外的出口企業(yè)無(wú)紙化申報(bào)“全覆蓋”。
7．逐步推進(jìn)無(wú)紙化單證備案。出口企業(yè)可以自愿采取以電子數(shù)據(jù)方式進(jìn)行單證備案，以電子數(shù)據(jù)保存相關(guān)備案單證。
8．逐步推進(jìn)出口發(fā)票電子化。積極引導(dǎo)出口企業(yè)自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票代替出口發(fā)票。同時(shí)符合規(guī)定的出口發(fā)票也可以繼續(xù)使用。
9．簡(jiǎn)化出口退 （免） 稅報(bào)送資料，堅(jiān)決杜絕額外增加退稅資料報(bào)送。
10．暢通出口企業(yè)申報(bào)渠道。進(jìn)一步完善標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”申報(bào)功能，結(jié)合電子稅務(wù)局、出口退稅離線申報(bào)工具，為出口企業(yè)提供多種免費(fèi)申報(bào)渠道。
政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化出口退 （免） 稅服務(wù)助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（湘稅發(fā) 〔2022〕21號(hào)）

二十一、企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策
（一）適用對(duì)象
非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校包括國(guó)家設(shè)立的科研機(jī)
構(gòu)和高等學(xué)校、民辦非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校
（二）支持措施
對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu) （科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)以下簡(jiǎn)稱科研機(jī)構(gòu)）、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按 100% 在稅前加計(jì)扣除。
對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)）

二十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
（一）適用對(duì)象
依據(jù) 《湖南省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》 辦法認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
（二）支持措施
1．減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 8% 的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
政策依據(jù)
關(guān)于印發(fā)《湖南省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知 （湘科發(fā) 〔2021〕124號(hào)）
（三）申請(qǐng)材料
1．全國(guó)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表；
2．加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （網(wǎng)上提交掃描件，書面提交加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件）；
3．經(jīng)有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)鑒證的上一個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；上一個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件；
4．企業(yè)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)收入證明材料：企業(yè)上一年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入以及離岸外包收入表；企業(yè)上一年度技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)開發(fā) （委托、合作） 合同 （協(xié)議書） 等復(fù)印件；企業(yè)上一年度從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入的票據(jù)復(fù)印件；企業(yè)上一年度從事離岸外包業(yè)務(wù)的外匯收入的銀行結(jié)匯或外匯收入核銷票據(jù)復(fù)印件；
5．企業(yè)員工花名冊(cè)；企業(yè)就業(yè)人員學(xué)歷證書復(fù)印件及勞動(dòng)合同或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納單復(fù)印件；
6．企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等材料；
7．其他需補(bǔ)充說(shuō)明的證明材料。

二十三、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
（一）適用對(duì)象
符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》認(rèn)定條件的企業(yè)
（二）支持措施
減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅
政策依據(jù)
科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā) 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》 的通知 （國(guó)科發(fā)火 〔2016〕 32號(hào)）
（三）申請(qǐng)途徑
企業(yè)對(duì)照本辦法進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊(cè)登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。
（四）申請(qǐng)材料
1．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；
2．證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊(cè)登記證件；
3．知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；
4．企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料；
5．企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料；
6．經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)） 收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；
7．經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 （包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）；
8．近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

二十四、技術(shù)合同認(rèn)定登記稅收優(yōu)惠政策
（一）適用對(duì)象
有技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可相關(guān)活動(dòng)的企業(yè)
（二）支持措施
1．技術(shù)開發(fā)免征增值稅。
2．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅。
3．企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除。政策依據(jù)1．《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅 〔2016〕36號(hào)）2．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》3．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
（三）申請(qǐng)途徑
符合條件的企業(yè)憑經(jīng)科技部門提供技術(shù)合同認(rèn)定登記證明，到稅務(wù)部門辦理稅收減免
（四）申請(qǐng)材料
1．技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可合同文本
2．技術(shù)合同認(rèn)定登記證明

二十五、免收不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)
（一）適用對(duì)象
小微企業(yè)
（二）支持措施
免收小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)
政策依據(jù)
1．《關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改價(jià)格規(guī) （2016） 2559號(hào)）
2．《湖南省發(fā)展和改革委員會(huì) 湖南省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 〈國(guó)家發(fā)改委 財(cái)政部關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知〉的通知》（湘發(fā)改價(jià)費(fèi) 〔2017〕264號(hào)）
3．《關(guān)于發(fā)布湖南省自然資源系統(tǒng)行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（湘發(fā)改價(jià)費(fèi) 〔2019〕597號(hào)）
4．《自然資源部自然資源確權(quán)登記局關(guān)于進(jìn)一步做好免收小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)的通知》（自然資源登 2021年 2號(hào)）
（三）申請(qǐng)材料
小微企業(yè)免繳不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)承諾書

二十六、清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費(fèi)
（一）適用對(duì)象
供水供電供氣供暖行業(yè)經(jīng)營(yíng)者、水電氣暖用戶
（二）支持措施
清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費(fèi)，取消不合理收費(fèi)，規(guī)范政府定價(jià)和經(jīng)營(yíng)者價(jià)格收費(fèi)行為，對(duì)保留的收費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行清單制管理。政策依據(jù)《落實(shí)國(guó)家扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施省內(nèi)實(shí)施細(xì)則》

二十七、暫退 （緩交） 旅游服務(wù)質(zhì)量保證金
（一）適用對(duì)象
全國(guó)已依法交納旅游服務(wù)質(zhì)量保證金 （以下簡(jiǎn)稱“質(zhì)保金”），領(lǐng)取《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的旅行社
（二）支持措施
1．享受暫退或暫緩交納保證金政策的旅行社，補(bǔ)足保證金期限延至2024年3月31日。
2．2023年 4月 1日 （含當(dāng)日） 以后取得旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的旅行社，可申請(qǐng)暫緩交納保證金，補(bǔ)足保證金期限為2024年3月31日。
政策依據(jù)
1. 《文化和旅游部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整暫退旅游服務(wù)質(zhì)量保證金相關(guān)政策的通知》（文旅發(fā)電 〔2022〕61號(hào)）
2. 《文化和旅游部辦公廳關(guān)于延長(zhǎng)旅游服務(wù)質(zhì)量保證金補(bǔ)足期限的通知》（文旅發(fā)電 〔2023〕42號(hào)）
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