安徽省軟件企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠六大政策，關(guān)于稅費(fèi)優(yōu)惠，也是一種變相的補(bǔ)助政策，對于企業(yè)扶持力度更大，發(fā)展助力強(qiáng)。安徽省軟件企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠六大政策有哪些？軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

【享受主體】

自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進(jìn) 口軟件產(chǎn)品進(jìn)行 本地化改造后對外銷售） 的增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17%（編者注： 自 2018 年 5 月 1 日起，原適用 17%稅率的調(diào) 整為 16%； 自 2019 年 4 月 1 日起，原適用 16%稅率的稅率調(diào) 整為 13%） 稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3% 的部分實行即征即退政策。

【享受條件】

軟件產(chǎn)品需取得著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機(jī)軟 件著作權(quán)登記證書》。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的 通知》（財稅〔2011〕 100 號）

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕 32 號） 第一條

3.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有 關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號） 第一條

2.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的軟件企業(yè)， 自獲利 年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年 按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的軟件企業(yè)是指同時符合下列條件的企業(yè)：

（ 1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立， 以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú) 立法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不 以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

（ 3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總 額的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金 額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

（ 4）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù) 服務(wù)（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù) （ 營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件 產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

（ 5）主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計算機(jī)軟件著作 權(quán)等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；

（ 6）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件 設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工 程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事 故、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

2.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

3.原有政策是指： 依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在

2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第 二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率 減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中，“符合條 件”是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件 產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 (財稅 〔2012〕 27 號)和《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè) 和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 有關(guān)問題的通知》 (財稅〔2016〕 49 號)規(guī)定的條件。

4.軟件企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期減免 稅優(yōu)惠政策條件的， 由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu) 惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇 其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第三條

2.《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）

4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企 業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年 第 29 號）

5.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第三條、第五條、第六條、第 九條

6.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號）

3.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的重點軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的重點軟件企業(yè)， 自 獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減 按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工 業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，除符合國家鼓勵的軟件企 業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

（ 1）專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計類工業(yè)軟件的企業(yè)， 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營 業(yè)） 收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直 接相關(guān)的咨詢設(shè)計、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低于 5000 萬元； 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 7%。

（ 2）專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、 信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營業(yè)） 收入不低于 1 億元； 應(yīng)納稅所得額 不低于 500 萬元； 研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工 總數(shù)的比例不低于 30%； 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占 企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 8%。

（ 3）專業(yè)開發(fā)重點領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟 件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營業(yè)） 收入不低于 5 億元，應(yīng)納稅所得額不低于 2500 萬元； 研究開發(fā)人員月平 均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30%； 匯算清繳年 度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不 低于 7%。

3.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4.軟件企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期減免 稅優(yōu)惠政策條件的， 由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中， 已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇 其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān) 于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第四條、第五條、第六條、第 九條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)

大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于 軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕 100 號） 規(guī)定取 得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)

大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng) 納稅所得額時從收入總額中減除。

【享受條件】

軟件企業(yè)，是指同時符合下列條件的企業(yè)：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立 法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)

系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平 均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占 企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，匯 算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額 的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額 占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服 務(wù)（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計算機(jī)軟件著作權(quán) 等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；

6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施 等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要 求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、 知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的 通知》（財稅〔2011〕 100 號）

2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第五條

3.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號）

安徽省軟件企業(yè)熱線：0551-65300518或 直接撥打198 5510 8681

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實際發(fā)生額稅前扣除

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2011 年 1 月 1 日起，符合條件的軟件企業(yè)的職工培 訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得 額時扣除。

【享受條件】

軟件企業(yè)是指同時符合下列條件的企業(yè)：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設(shè)立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立 法人資格的企業(yè)； 該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)

系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平 均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占 企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%；

3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，匯 算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額

的比例不低于 7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額 占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服 務(wù)（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55%[嵌入式軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（ 營 業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45%[嵌入式軟件產(chǎn)品 開發(fā)銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%]；

5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計算機(jī)軟件著作權(quán) 等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；

6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施 等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要 求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、 知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和 集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第六條

2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021 年第 10 號）